Calcul de la plus-value immobilière 2026

La plus-value immobilière correspond à la différence entre le prix de vente et le prix d’acquisition corrigé. Le prix d’acquisition corrigé inclut le prix d’achat, les frais d’acquisition (frais de notaire, forfait de 7,5 % ou montant réel) et les travaux (forfait de 15 % après 5 ans de détention ou montant réel sur justificatifs). Si le résultat est positif, il y a plus-value imposable.

Pour l’impôt sur le revenu (IR) : aucun abattement les 5 premières années, puis 6 % par an de la 6e à la 21e année, et 4 % la 22e année. Exonération totale IR après 22 ans. Pour les prélèvements sociaux : aucun abattement les 5 premières années, puis 1,65 % par an de la 6e à la 21e année, 1,60 % la 22e année, et 9 % par an de la 23e à la 30e année. Exonération totale après 30 ans.

Lorsque la plus-value nette (après abattement IR) dépasse 50 000 €, une surtaxe progressive s’applique en plus de l’IR et des prélèvements sociaux. Le taux varie de 2 % (entre 50 001 et 100 000 €) à 6 % (au-delà de 260 000 €). Cette surtaxe peut représenter un montant significatif pour les transactions à forte plus-value.

Plusieurs cas d’exonération existent : la vente de la résidence principale (exonération totale), une détention de plus de 22 ans (exonération IR, mais pas des prélèvements sociaux), une détention de plus de 30 ans (exonération totale IR + PS), un prix de vente inférieur à 15 000 €, ou encore la première vente d’un bien autre que la résidence principale sous certaines conditions.

Oui, de deux manières. Si vous détenez le bien depuis plus de 5 ans, vous pouvez appliquer un forfait de 15 % du prix d’achat sans justificatif. Sinon, vous pouvez déduire le montant réel des travaux sur factures, à condition qu’il s’agisse de travaux de construction, reconstruction, agrandissement ou amélioration (et non d’entretien ou de réparation). Vous devez choisir l’option la plus avantageuse.